Complemento de Pagos (REP): Cuándo Es Obligatorio y Cómo Emitirlo

¿Qué es el REP y para qué sirve?

El REP es un CFDI tipo P (Pago) que incluye un complemento especial donde se detalla qué facturas se están pagando, con cuánto, en qué fecha, mediante qué método de pago y bajo qué tipo de cambio.

Sirve para tres cosas críticas:

Comprobar el flujo de efectivo real ante el SAT (tributación basada en flujo). 2. Permitir al cliente acreditar IVA en el periodo en que efectivamente pagó. 3. Controlar parcialidades cuando una factura se cobra en varios pagos.

¿Cuándo estoy obligado a emitir un REP?

Existen tres escenarios donde el REP es obligatorio:

Cuando emitiste una factura con método de pago PPD porque al momento de timbrarla aún no te habían pagado. Cuando recibas el pago (parcial o total), debes emitir el REP correspondiente.

Aunque la factura sea PUE (Pago en Una Exhibición), si el pago se recibe en un mes posterior al de la emisión, hay obligación de emitir REP. En la práctica, lo más limpio es timbrar siempre la factura original como PPD si sospechas que cobrarás después.

Si recibes un anticipo, debes emitir un CFDI de Egreso por el anticipo y, posteriormente, REP cuando se aplique el anticipo a una factura PPD.

Si la factura es PUE y el pago se recibió en el mismo mes de la emisión. - En operaciones con público en general (RFC genérico XAXX010101000).

¿Cuál es el plazo para emitir el REP?

El SAT establece que el REP debe emitirse a más tardar el día 5 del mes inmediato siguiente al que se recibió el pago.

Ejemplo: si te pagan el 15 de marzo, tienes hasta el 5 de abril para timbrar el REP. Pasarte de ese plazo te genera multas (de $400 a $600 MXN por cada CFDI no emitido) y deja a tu cliente sin posibilidad de acreditar el IVA en el mes correcto.

¿Cómo emitir un REP paso a paso?

Identifica la factura original PPD que estás cobrando. 2. Reúne datos del pago: - Fecha exacta del pago. - Forma de pago (transferencia, cheque, tarjeta). - Número de cuenta o folio de transferencia. - Monto cobrado (total o parcialidad). 3. Entra a tu PAC o sistema de facturación y crea un CFDI tipo P (Pago). 4. Captura los datos generales: - Tipo: P - Subtotal: 0 (siempre 0) - Total: 0 (siempre 0) - Moneda: XXX (sin moneda) 5. Agrega un concepto único: - Clave SAT: 84111506 (Servicios de facturación) - Cantidad: 1 - Unidad: ACT - Descripción: "Pago" - Valor unitario: 0 6. Captura el complemento de pago: - Fecha del pago - Forma de pago (clave SAT) - Moneda y tipo de cambio - Monto del pago 7. Relaciona la(s) factura(s) que estás pagando con su UUID, monto pagado, número de parcialidad, saldo anterior y saldo insoluto. 8. Calcula impuestos trasladados y retenidos del pago. 9. Timbra y descarga. 10. Envía el XML y PDF a tu cliente.

Ejemplo: REP por un pago parcial

Factura original: $58,000 MXN ($50,000 + IVA), método PPD.

Primer pago recibido el 20 de marzo: $23,200.

Cuando recibas el segundo pago de $34,800 emitirás otro REP con núm. parcialidad 2 y saldo insoluto $0.

REP vs Factura original: comparativa rápida

Errores comunes al emitir REP

No emitirlo nunca: la falla más común. Tu cliente no puede deducir, tú acumulas multas. 2. Capturar mal la fecha del pago: debe ser la fecha real, no la del timbrado. 3. Forma de pago equivocada: 03 transferencia, 04 tarjeta crédito, 28 tarjeta débito, 02 cheque. La clave 99 (Por definir) no se acepta en REP. 4. Saldo insoluto mal calculado: el saldo anterior menos el pagado debe igualar al insoluto. 5. Olvidar la moneda y tipo de cambio cuando la factura está en USD. 6. Capturar dos veces el mismo pago y duplicar la deducción del cliente.

¿Y si me equivoco al emitir un REP?

Hay que cancelarlo y emitir uno nuevo. La cancelación de REP requiere motivo (clave 01 si hay sustitución). Para más detalle, lee factura con datos incorrectos: cancelación o complemento.

REP y comprobantes de pago en el extranjero

Si un cliente en el extranjero te paga, también debes emitir REP. Solo cambian dos cosas:

Moneda: USD, EUR, etc. - Tipo de cambio: el publicado por el Banco de México del día anterior al pago.

El RFC del receptor extranjero será el genérico XEXX010101000.

Tabla resumen: cuándo emitir cada tipo de CFDI

Consejos prácticos para no fallar con el REP

Configura recordatorios mensuales del día 1 al 5 para emitir todos los REP del mes anterior. - Concilia tu banco con tus facturas PPD semanalmente. - Activa avisos automáticos en tu PAC; muchos detectan facturas PPD sin REP a la vista. - Capacita a tu equipo de cobranza: emitir el REP debería ser parte del flujo de "pago recibido". - Conserva el XML de cada REP mínimo 5 años (igual que las facturas).

Preguntas frecuentes

No. El subtotal y total del CFDI tipo P siempre son 0. El monto se reporta dentro del complemento de pagos.

Sí. Un mismo REP puede incluir múltiples pagos a múltiples facturas, siempre que sean del mismo cliente y mismo periodo.

No. Sin REP, el SAT considera que el pago no se efectuó y bloquea la deducción del IVA y del gasto. Por eso es indispensable que emitas el REP a tiempo.

Estás cometiendo un error de método de pago. Lo correcto es cancelar la factura PUE y emitir una PPD, y posteriormente el REP cuando recibas el pago. Si dejas la PUE como está, podrías tener problemas en una auditoría.

Clara Intelligence y el control de pagos

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Última actualización: Abril 2026. Las disposiciones del SAT pueden actualizarse; revisa sat.gob.mx para la información oficial.