Recibo de Honorarios 2026: Cómo Emitirlo y Deducir Como Profesionista

¿Quién emite recibos de honorarios?

Los recibos de honorarios los emiten personas físicas que prestan servicios profesionales independientes y que tributan en alguno de estos regímenes:

612 — Actividades Empresariales y Profesionales: el régimen tradicional, con tarifa progresiva de ISR (1.92% al 35%). - 626 — Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): tasas reducidas (1% al 2.5%) si tus ingresos son menores a $3.5M anuales.

Si recibes un sueldo (régimen 605), no emites recibos de honorarios; recibes un CFDI de Nómina.

¿Cómo emitir un recibo de honorarios paso a paso?

Inscríbete o actualiza tu RFC en sat.gob.mx. 2. Selecciona el régimen 612 o 626. 3. Tramita tu e.firma y tu Certificado de Sello Digital (CSD). 4. Descarga tu Constancia de Situación Fiscal.

Puedes facturar gratis en el portal del SAT (Mis Cuentas) o usar un PAC autorizado (Facturama, FacturaFacil, FactureHoy, Bind ERP, Contpaqi, etc.). Los PACs ofrecen plantillas, multiusuario y conexión con la nube.

Para emitir un CFDI 4.0 válido necesitas del cliente:

RFC - Nombre o razón social exacta como aparece en el SAT - Código postal de su domicilio fiscal - Régimen fiscal - Uso del CFDI (G03 — Gastos en general es el más común)

Si tu cliente es persona moral, está obligado a retenerte:

ISR: 10% sobre el subtotal (régimen 612). - IVA: 10.6667% sobre el IVA trasladado (equivalente a 2/3 partes del 16%).

Si tu cliente es persona física, no aplica retención.

Genera el CFDI, descárgalo y envíalo al cliente (XML + PDF). Conserva ambos archivos al menos 5 años.

Ejemplo numérico de un recibo de honorarios

Honorario por consultoría: $10,000 MXN + IVA, cliente es persona moral, régimen 612.

El cliente te paga $9,533.33 y entera al SAT $1,000 de ISR y $1,066.67 de IVA en tu nombre.

Diferencia entre honorarios, sueldos y asimilados

¿Qué gastos puedo deducir como profesionista?

Si estás en régimen 612 puedes deducir todos los gastos estrictamente indispensables para tu actividad:

Renta de oficina o coworking (con CFDI). - Servicios: internet, teléfono, electricidad de la oficina. - Honorarios pagados a otros profesionistas y subcontratistas. - Compra de equipo de cómputo, software y mobiliario (deducible vía depreciación). - Cursos de capacitación relacionados con tu profesión. - Gastos médicos, dentales y hospitalarios propios y de dependientes (como deducción personal). - Combustible: hasta el límite que marca la LISR, pagado con tarjeta o transferencia y con factura de gasolina. - Viajes de negocios: hospedaje, transporte y alimentación con tope. - Papelería y consumibles. - Honorarios de contador. - Cuotas a colegios o cámaras profesionales.

Si estás en RESICO, NO puedes deducir gastos del negocio en pagos provisionales, solo se aplican deducciones personales en la anual. Por eso vale la pena revisar nuestra guía RESICO antes de elegir régimen.

¿Qué declaraciones tengo que presentar?

En la declaración mensual de IVA puedes acreditar el IVA que pagaste en tus gastos contra el IVA que cobraste, pagando solo la diferencia (o solicitando saldo a favor).

Errores comunes al facturar honorarios

Olvidar las retenciones: si tu cliente es persona moral y no incluyes las retenciones en el CFDI, después el SAT te las cobra a ti. 2. Mal régimen del receptor: el cliente debe darte su régimen actual, no el viejo. 3. PUE cuando aún no te han pagado: si te pagan después, debes usar PPD y emitir un Complemento de Pagos. 4. Subtotal sin redondear: SAT usa precisión a 2 decimales; redondea bien tus operaciones. 5. Concepto demasiado genérico: usa una descripción clara del servicio prestado (no solo "Servicio profesional"). 6. No emitir CFDIs por todos tus ingresos: el SAT cruza tus depósitos bancarios contra tus CFDIs emitidos.

¿Cómo cobro a un cliente persona física?

Cuando tu cliente es persona física (no moral), no hay retención. Le emites el recibo por el monto bruto:

Tú declaras tu ISR completo en tus pagos provisionales mensuales.

Preguntas frecuentes sobre recibos de honorarios

Sí. No es requisito tener oficina física, basta con que tengas un domicilio fiscal registrado en el SAT (puede ser tu casa). Eso sí, si quieres deducir renta, servicios o equipo, los gastos deben tener una relación demostrable con tu actividad.

Cancela el CFDI y emite uno nuevo. En CFDI 4.0 debes seleccionar un motivo de cancelación (clave 01 si es por error con sustitución). Más detalle en qué hacer cuando una factura tiene datos incorrectos.

Solo hasta $2,000 MXN por operación. Por encima de ese monto, el pago debe ser por transferencia, cheque nominativo o tarjeta para que el gasto sea deducible para tu cliente.

Sí. Cualquier ingreso por servicios profesionales, sin importar el monto, debe estar respaldado por un CFDI. No emitir es evasión fiscal y el SAT puede sancionarte.

Clara Intelligence y los honorarios

Si trabajas por honorarios, recuperar todas tus facturas de gastos es la única forma de pagar menos ISR. Clara Intelligence te ayuda a:

✅ Recuperar facturas de gasolina, papelería, comidas, hosting, software y herramientas a partir de tickets. - ✅ Centralizar tus CFDIs emitidos y recibidos en un solo dashboard. - ✅ Validar RFC, régimen fiscal y datos del cliente antes de timbrar. - ✅ Conciliar lo cobrado vs lo facturado mes con mes.

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Última actualización: Abril 2026. Las disposiciones fiscales pueden cambiar. Consulta el portal oficial del SAT sat.gob.mx.