Glosario fiscal mexicano

Más de 40 términos fiscales mexicanos explicados de forma sencilla por Clara Intelligence: CFDI, RFC, UUID, IVA, ISR, RESICO, REP y más. Una referencia rápida para entender la facturación electrónica y el SAT en México.

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Términos del glosario

CFDI: Comprobante Fiscal Digital por Internet. Es el formato oficial de factura electrónica que emite el SAT en México. Cada CFDI incluye sello digital, UUID y todos los datos del emisor y receptor.
CFDI 4.0: Versión vigente del comprobante fiscal digital que entró en vigor en 2022. Requiere nombre, RFC, código postal y régimen fiscal del receptor exactamente como aparecen en su Constancia de Situación Fiscal.
RFC: Registro Federal de Contribuyentes. Clave alfanumérica de 13 caracteres para personas físicas y 12 caracteres para personas morales que identifica a cada contribuyente ante el SAT.
UUID o Folio Fiscal: Identificador único de 36 caracteres asignado por el SAT a cada CFDI. También se le conoce como folio fiscal y permite verificar la validez del comprobante.
Folio Fiscal: Otra forma de referirse al UUID del CFDI. Es el dato que se ingresa en el portal del SAT para validar una factura.
XML: Formato oficial del CFDI que contiene todos los datos estructurados del comprobante. El XML es el archivo válido ante el SAT; el PDF es solo una representación visual.
PDF: Representación impresa del CFDI. Es útil para enviar y leer fácilmente, pero el XML es el archivo con validez fiscal.
SAT: Servicio de Administración Tributaria. Autoridad fiscal que regula la emisión de CFDIs, las declaraciones de impuestos y todo lo relacionado con obligaciones fiscales en México.
Sello Digital (CSD): Certificado de Sello Digital emitido por el SAT. Permite a los contribuyentes firmar electrónicamente sus CFDIs y darles validez fiscal.
FIEL o e.firma: Firma Electrónica Avanzada. Conjunto de archivos (.cer y .key) más una contraseña que sirve para realizar trámites en el SAT, incluyendo descargar tu Constancia de Situación Fiscal.
Constancia de Situación Fiscal: Documento PDF emitido por el SAT que contiene tu RFC, nombre, código postal y régimen fiscal. Es el único documento oficial para confirmar los datos que pides cuando te facturen.
Régimen Fiscal: Categoría que asigna el SAT a cada contribuyente según su actividad económica. Determina qué impuestos paga y cómo factura. Ejemplos: RESICO, Sueldos y Salarios, Actividad Empresarial.
RESICO: Régimen Simplificado de Confianza. Régimen fiscal con tasas reducidas (1% a 2.5%) para personas físicas con ingresos anuales hasta 3.5 millones de pesos y para algunas personas morales.
ISR: Impuesto Sobre la Renta. Impuesto federal que grava los ingresos de personas físicas y morales en México.
IVA: Impuesto al Valor Agregado. Impuesto al consumo del 16% en la mayor parte de México y 8% en zonas fronterizas. Se traslada al consumidor final.
IEPS: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios. Se aplica a productos como combustibles, refrescos, tabaco y bebidas alcohólicas.
PPD - Pago en Parcialidades o Diferido: Método de pago en CFDI 4.0 que se usa cuando el cliente no paga el comprobante en el momento de su emisión. Requiere posteriormente un Complemento de Pago (REP).
PUE - Pago en Una sola Exhibición: Método de pago en CFDI 4.0 que se usa cuando la factura se paga al momento de su emisión. No requiere complemento de pago.
REP - Recibo Electrónico de Pagos: Complemento de pago. CFDI adicional que se emite cuando una factura PPD finalmente se paga. Es obligatorio para soportar el pago.
Complemento de Pago: Otra forma de referirse al REP. Documento fiscal que reporta al SAT los pagos a una factura PPD.
Carta Porte: Complemento del CFDI obligatorio para el traslado de mercancías. Identifica origen, destino, ruta, mercancía y operador del transporte.
Complemento (CFDI): Información adicional que se agrega a un CFDI para casos específicos: nómina, pagos, comercio exterior, donativos, carta porte, entre otros.
CFDI de Nómina: Comprobante fiscal que se emite por cada pago de salarios. Incluye complemento de nómina con percepciones, deducciones y otros conceptos del trabajador.
Deducción Personal: Gastos que las personas físicas pueden disminuir de sus ingresos en la declaración anual: gastos médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios, donativos, etc. Tienen un tope de 5 UMAs anuales o 15% del ingreso, lo que sea menor.
Deducción Autorizada: Gastos que las personas morales o personas físicas con actividad empresarial pueden restar de sus ingresos para calcular su utilidad y pagar menos ISR.
UMA: Unidad de Medida y Actualización. Valor diario que publica el INEGI y se usa como referencia para calcular topes de deducciones, multas y otros conceptos fiscales.
UUID Relacionado: Referencia a otro CFDI emitido previamente. Se usa para sustitución, devolución, anticipo o cancelación con relación.
Cancelación de CFDI: Proceso para anular un CFDI emitido. Desde 2022 requiere indicar el motivo (01, 02, 03 o 04) y a veces aceptación del receptor.
Uso del CFDI: Catálogo SAT que indica el destino que el receptor le dará al CFDI. Ejemplo: G03 Gastos en general, D01 Honorarios médicos, P01 Por definir.
Método de Pago: PUE o PPD. Indica si la factura ya está pagada (PUE) o se pagará después (PPD).
Forma de Pago: Catálogo SAT que indica con qué medio se pagó: 01 Efectivo, 03 Transferencia, 04 Tarjeta de crédito, 28 Tarjeta de débito, etc.
CSF (Constancia de Situación Fiscal): Sigla común para Constancia de Situación Fiscal. Se descarga gratis del portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma.
PAC: Proveedor Autorizado de Certificación. Empresa autorizada por el SAT para timbrar y validar CFDIs en nombre de los contribuyentes.
Timbrado: Proceso por el cual un PAC asigna el sello digital del SAT y el UUID a un CFDI, dándole validez fiscal.
Addenda: Información comercial extra que algunos clientes (sobre todo cadenas grandes) requieren añadir al CFDI. No tiene validez fiscal pero es necesaria para que paguen.
Buzón Tributario: Sistema de comunicación electrónica del SAT con cada contribuyente. Por aquí llegan notificaciones, requerimientos y solicitudes de aclaración.
Opinión de Cumplimiento: Documento que emite el SAT para confirmar que un contribuyente está al corriente de sus obligaciones fiscales. Se requiere para licitaciones y créditos.
Factura Global: CFDI que un comercio emite por sus ventas al público en general (sin RFC) en un periodo: diario, semanal, mensual o bimestral.
Público en General: Receptor genérico (RFC XAXX010101000) que se usa cuando no se factura a un contribuyente identificado. Es la base de la factura global.
Receptor Extranjero: RFC genérico XEXX010101000 que se usa cuando el receptor es una persona o empresa del extranjero sin RFC mexicano.
Gasto Deducible: Gasto que cumple los requisitos del SAT (relacionado con la actividad, pagado con medios electrónicos cuando aplica, soportado con CFDI) y por lo tanto puede restarse de los ingresos para pagar menos ISR.
Facturación Electrónica: Sistema obligatorio en México desde 2014 para emitir comprobantes fiscales en formato digital (CFDI) a través de un PAC.
Ticket de Compra: Comprobante simple que entrega un comercio al momento del pago. No tiene validez fiscal por sí solo, pero permite solicitar el CFDI dentro del plazo correspondiente.

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